待摊费用管理
发布于：2024-11-27
一、待摊费用
定义：待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用
常见使用场景：
1月支付了1季度房租，合计30000元，需要分摊到1-3月
12月支付了明年一年的广告费用，需要分摊到明年每月进行准确的利润计算等
二、待摊费用使用流程
1、启用系统【待摊费用管理】资产
开通路径：应用——待摊费用管理
当开启待摊费用管理后，【财务】菜单下增加相关的单据
2、录入对应的待摊费用单据
当发生了对应的费用后，及时录入相关的费用单据，以及该笔费用是使用于哪个摊销的周期（开始时间--结束时间）的费用，需要分摊费用的时间是多久
比如在1月支付了1季度房租，合计30000元，需要分摊到1-3月
操作路径：财务——待摊费用单
3、进行费用摊销
将录入的待摊费用单进行分摊到不同的月份
操作路径：财务——待摊费用明细
系统将根据设置的金额、时间等计算对应的月份需要分摊的金额，并生成对应的费用单据
当查询的费用分摊月份上显示有对应的待摊费用时，可以通过本月是否摊销进行确认费用单是否生成
也可根据待摊费用，查看完整的分摊明细记录
分摊说明：【足月固定默认为30天】
当摊销周期【足月】时（从1月1日到１月31日为足月）
当月分摊金额=总金额/月份数，且每月分摊金额相等
比如在1月支付了1季度房租，合计30000元，需要分摊到1-3月，那么分摊的每月费用均为10000
当摊销周期【不足月】时（从1月15号到1月31日为不足月）
当月分摊金额=实际分摊天数*平均每天分摊金额
平均每天分摊金额＝不含税费用总金额/摊销总天数
摊销总天数＝首月实际天数+中间足月份数*30+尾月实际天数
尾月分摊金额＝不含税费用总额-已分摊费用金额之和
比如在1月支付了房租，租房周期为1月15号到3月31日，合计30000元，需要分摊到1-3月，那么分摊的每月费用计算公式如下：
摊销总天数＝17（1月15号-1月31号）+30（2月）+30（3月）＝77天
平均每天分摊金额＝30000/77＝389.61039
1月（首月）：17*389.61039=6623.37663≈6623.38
2月：30*389.61039=11688.3117≈11688.31
3月（尾月）：30000-6623.38-11688.31=11688.31
特殊说明：
当费用发生时间为1月，但1月未录入相关单据，在2月收到费用发票后进行单据录入，则录单时间为2月，费用分摊时间为1月-xx月时，费用摊销后初始月为2月，2月实际金额为（1月+2月）金额
比如在1月支付了房租，租房周期为1-3月，但是1月未进行费用登记，在2月开单登记待摊费用，费用的摊销周期为1-3月
查询1月的待摊费用，不存在任何待摊信息
从2月开始进行正常的费用摊销，摊销的结果如下图
Q：为什么会有这个情况呢？
A： 财务做账的后置性导致，2月才记录1月的费用发生，同时1月已经轧账，为避免影响已轧账数据，将会把1月应摊销金额合并到2月一起摊销
4、费用摊销情况查询
当费用进行了摊销后，相应的财务费用单据可进行查询
查询路径：财务——收入/费用单据查询
5、相关报表查询
费用报表
查询路径：财务——费用及其他收入统计，根据费用单的录入展示费用情况
利润表
查询路径：财务——利润表，根据分摊到每月的费用进行实际的利润计算
资产负债表
查询路径：财务——资产负债表，摊销后的费用单对应科目均为长期待摊费用
