待摊费用管理
发布于:2024-11-27
一、待摊费用
定义:待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用
常见使用场景:
1月支付了1季度房租,合计30000元,需要分摊到1-3月
12月支付了明年一年的广告费用,需要分摊到明年每月进行准确的利润计算等
二、待摊费用使用流程
1、启用系统【待摊费用管理】资产
开通路径:应用——待摊费用管理
当开启待摊费用管理后,【财务】菜单下增加相关的单据
2、录入对应的待摊费用单据
当发生了对应的费用后,及时录入相关的费用单据,以及该笔费用是使用于哪个摊销的周期(开始时间--结束时间)的费用,需要分摊费用的时间是多久
比如在1月支付了1季度房租,合计30000元,需要分摊到1-3月
操作路径:财务——待摊费用单
3、进行费用摊销
将录入的待摊费用单进行分摊到不同的月份
操作路径:财务——待摊费用明细
系统将根据设置的金额、时间等计算对应的月份需要分摊的金额,并生成对应的费用单据
当查询的费用分摊月份上显示有对应的待摊费用时,可以通过本月是否摊销进行确认费用单是否生成
也可根据待摊费用,查看完整的分摊明细记录
分摊说明:【足月固定默认为30天】
当摊销周期【足月】时(从1月1日到1月31日为足月)
当月分摊金额=总金额/月份数,且每月分摊金额相等
比如在1月支付了1季度房租,合计30000元,需要分摊到1-3月,那么分摊的每月费用均为10000
当摊销周期【不足月】时(从1月15号到1月31日为不足月)
当月分摊金额=实际分摊天数*平均每天分摊金额
平均每天分摊金额=不含税费用总金额/摊销总天数
摊销总天数=首月实际天数+中间足月份数*30+尾月实际天数
尾月分摊金额=不含税费用总额-已分摊费用金额之和
比如在1月支付了房租,租房周期为1月15号到3月31日,合计30000元,需要分摊到1-3月,那么分摊的每月费用计算公式如下:
摊销总天数=17(1月15号-1月31号)+30(2月)+30(3月)=77天
平均每天分摊金额=30000/77=389.61039
1月(首月):17*389.61039=6623.37663≈6623.38
2月:30*389.61039=11688.3117≈11688.31
3月(尾月):30000-6623.38-11688.31=11688.31
特殊说明:
当费用发生时间为1月,但1月未录入相关单据,在2月收到费用发票后进行单据录入,则录单时间为2月,费用分摊时间为1月-xx月时,费用摊销后初始月为2月,2月实际金额为(1月+2月)金额
比如在1月支付了房租,租房周期为1-3月,但是1月未进行费用登记,在2月开单登记待摊费用,费用的摊销周期为1-3月
查询1月的待摊费用,不存在任何待摊信息
从2月开始进行正常的费用摊销,摊销的结果如下图
Q:为什么会有这个情况呢?
A: 财务做账的后置性导致,2月才记录1月的费用发生,同时1月已经轧账,为避免影响已轧账数据,将会把1月应摊销金额合并到2月一起摊销
4、费用摊销情况查询
当费用进行了摊销后,相应的财务费用单据可进行查询
查询路径:财务——收入/费用单据查询
5、相关报表查询
费用报表
查询路径:财务——费用及其他收入统计,根据费用单的录入展示费用情况
利润表
查询路径:财务——利润表,根据分摊到每月的费用进行实际的利润计算
资产负债表
查询路径:财务——资产负债表,摊销后的费用单对应科目均为长期待摊费用